Schemat klasyfikacji zobowiązań i rezerw

1. ZOBOWIĄZANIA 

Zobowiązania to obowiązki finansowe firmy wobec innych podmiotów, które wynikają z wcześniejszych transakcji i będą wymagały uregulowania w przyszłości. 

1.1. Zobowiązania krótkoterminowe (do 12 miesięcy) 

To zobowiązania, które muszą zostać spłacone w ciągu roku od momentu ich powstania. Obejmują: 

• Kredyty i pożyczki krótkoterminowe – zobowiązania zaciągnięte na krótszy okres (np. kredyt obrotowy). 

• Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (handlowe) – wynikają z zakupów towarów i usług na kredyt kupiecki. 

• Zobowiązania podatkowe (VAT, CIT, PIT) – zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatków. 

• Zobowiązania wobec pracowników – wynagrodzenia, premie, składki na ZUS i inne świadczenia pracownicze. 

• Zobowiązania wobec budżetu państwa – m.in. cło, akcyza, składki na fundusze specjalne. 

• 
  

1.2. Zobowiązania długoterminowe (powyżej 12 miesięcy) 

To zobowiązania, które będą regulowane w dłuższym okresie niż rok.

Obejmują: 

• Kredyty i pożyczki długoterminowe – np. kredyty inwestycyjne, hipoteczne. 

• Obligacje i inne papiery dłużne – zobowiązania wynikające z emisji obligacji przez przedsiębiorstwo. 

• Leasing finansowy – długoterminowe zobowiązanie wynikające z umowy leasingowej. 

• Zobowiązania wobec akcjonariuszy – np. należne, ale jeszcze niewypłacone dywidendy. 

2. REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 

Rezerwy to przewidywane przyszłe zobowiązania, których kwota i termin zapłaty nie są dokładnie znane, ale mogą zostać oszacowane. 

2.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze 

• Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe – środki odkładane na przyszłe wypłaty dla odchodzących pracowników. 

• Rezerwy na niewykorzystane urlopy – obowiązek finansowy związany z zaległymi urlopami pracowników. 

• Rezerwy na premie i nagrody – środki przeznaczone na premie wynikające z umów i regulaminów wewnętrznych. 

  
  

2.2. Rezerwy na zobowiązania podatkowe 

• Rezerwa na podatek dochodowy (CIT, PIT) – dotyczy przyszłych zobowiązań podatkowych firmy. 

• Rezerwa na inne zobowiązania podatkowe – np. rezerwa na niepewne interpretacje przepisów podatkowych. 

  
  

2.3. Rezerwy na ryzyko gospodarcze 

• Rezerwy na straty z tytułu kursów walutowych – na pokrycie potencjalnych strat wynikających z różnic kursowych. 

• Rezerwy na odszkodowania i kary umowne – np. na pokrycie ewentualnych roszczeń kontrahentów. 

• Rezerwy na utratę wartości aktywów – środki przeznaczone na pokrycie spadku wartości środków trwałych czy zapasów.